세금계산서를 그냥 영수증쯤으로 보는 분들이 있어요. 사실은 부가세 10%를 돌려받는 티켓이에요. 이거 한 장 못 받으면 100만원 사입에서 9만원 넘는 돈이 그냥 사라져요. 발행과 수취, 수정까지 한 번에 정리할게요.
사입처에서 "세금계산서 끊으면 10% 더 붙어요"라는 말 들어보셨을 거예요. 그 말에 넘어가서 무자료로 받으면 당장은 싸 보여요. 근데 그 10%는 나중에 매입세액으로 돌려받는 돈이에요. 게다가 무자료 매입은 원가로도 인정을 못 받으니 소득세까지 더 내게 돼요. 두 번 손해예요.
부가세는 받은 세금에서 낸 세금을 뺀 만큼 납부하는 구조예요. 매출로 받은 부가세가 500만원이고 매입으로 낸 부가세가 300만원이면 200만원만 내면 되죠. 이때 매입 300만원을 증명하는 서류가 세금계산서예요.
그래서 사입 단가를 비교할 때는 반드시 부가세 포함 여부를 맞춰서 봐야 해요. 무자료 10,000원과 세금계산서 발행 11,000원은 실질이 같아요. 오히려 후자가 원가 인정까지 받아서 유리해요. 사입처를 고를 때 이 조건을 먼저 물어보세요.
원칙은 공급 시기예요. 물건을 넘긴 날 끊는 게 맞아요. 다만 같은 거래처와 한 달 내내 거래하면 월합계로 묶어서 다음 달 10일까지 발행할 수 있어요. 10일이 휴일이면 다음 영업일로 밀려요.
전자세금계산서는 발급하고 다음 날까지 국세청에 전송해야 해요. 홈택스에서 바로 발행했으면 전송은 자동이에요. 외부 프로그램을 쓰면 전송 버튼을 따로 눌러야 하는 경우가 있으니 한 번 확인해두세요.
법인은 전자 발급이 무조건 의무고 개인사업자도 직전 연도 공급가액이 일정 기준을 넘으면 의무 대상이 돼요. 기준선은 계속 낮아져 왔으니 매년 7월에 내가 대상인지 확인하는 습관을 들이세요.
| 구분 | 가산세 | 기준 |
|---|---|---|
| 지연 발급 | 공급가액의 1% | 기한 넘겨서 확정신고 전 발급 |
| 미발급 | 공급가액의 2% | 확정신고 기한까지 미발급 |
| 종이로 발급 | 공급가액의 1% | 전자 의무자인 경우 |
| 지연 전송 | 공급가액의 0.3% | 발급일 다음날을 넘김 |
| 미전송 | 공급가액의 0.5% | 확정신고 기한까지 미전송 |
1,000만원짜리 거래를 안 끊으면 20만원이에요. 여기에 매출 누락으로 잡히면 부가세 본세와 신고불성실 가산세까지 얹혀요. 도매 납품을 하는 셀러라면 이 표를 벽에 붙여두는 게 나아요.
받는 쪽도 가산세가 있어요. 지연 수취분은 매입세액 공제를 받더라도 일정 비율을 물어요. 그러니 거래처가 늦게 끊어주면 그냥 넘기지 말고 재촉하세요.
반품이 들어왔거나 단가를 깎아줬을 때 새로 끊는 게 수정세금계산서예요. 여기서 실수가 제일 많이 나오는데 원인은 거의 하나예요. 작성일자를 언제로 잡느냐.
| 사유 | 작성일자 | 발행 방식 |
|---|---|---|
| 반품·환입 | 물건이 돌아온 날 | 돌아온 금액만 마이너스 1장 |
| 계약 해제 | 계약 해제일 | 전액 마이너스 1장 |
| 공급가액 변동 | 변동 사유가 생긴 날 | 증감분만 1장 |
| 기재사항 착오 | 당초 작성일자 | 취소 1장 + 정정 1장 |
| 이중 발급 | 당초 작성일자 | 마이너스 1장 |
포인트는 이거예요. 원래 거래 자체가 잘못 적힌 경우는 과거 날짜로 되돌리고 나중에 사정이 바뀐 경우는 바뀐 날짜로 끊어요. 반품을 당초 날짜로 끊어버리면 이미 신고한 기간이 흔들려서 수정신고까지 하게 돼요.
사업자번호를 잘못 적은 경우도 자주 생겨요. 이건 착오라서 당초 날짜로 취소하고 정정본을 다시 끊어요. 상대 회사가 사업자를 여러 개 쓰는 곳이면 발행 전에 등록번호를 한 번 더 확인하세요.
과세 거래에는 세금계산서를 쓰고 면세 거래에는 계산서를 써요. 도서나 일부 농수산물처럼 면세 품목을 취급하면 이 구분이 필요해요. 면세인데 세금계산서를 끊으면 부가세를 잘못 받은 셈이라 정정해야 해요.
반대로 과세 매입인데 계산서로 받으면 매입세액 공제가 안 돼요. 받은 서류 종류를 한 번씩 확인하는 습관이 필요해요.
스마트스토어나 쿠팡에서 떼가는 수수료도 매입이에요. 대부분 플랫폼이 세금계산서를 발행해주니 매달 받아두세요. 정산에서 자동으로 차감되니까 안 챙기고 넘어가기 쉬운데 연 단위로 보면 금액이 커요.
위탁으로 남의 물건을 파는 구조라면 누가 공급자인지부터 정리해야 해요. 위탁 판매는 위탁자가 공급자가 되는 게 원칙이고 수탁자는 수수료 부분만 끊어요. 여기를 잘못 잡으면 매출이 두 배로 잡혀요.
세금계산서만 받으면 다 공제되는 줄 아는 분이 많아요. 아니에요. 처음부터 매입세액 공제가 막힌 항목이 있어요.
승용차 부분에서 많이들 놀라요. 차를 사업용으로 산다고 부가세를 돌려받는 게 아니에요. 화물차나 경차처럼 인정되는 차종이 따로 있어요. 차를 살 계획이 있다면 계약 전에 차종부터 확인하세요. 몇 백만원이 왔다 갔다 해요.
물건은 받았는데 거래처가 문을 닫아서 세금계산서를 못 받는 경우가 있어요. 이럴 때 쓰는 게 매입자발행 세금계산서예요. 거래 사실을 증명할 자료를 갖춰서 관할 세무서에 신청하면 돼요.
다만 요건과 기한이 있어서 아무 때나 되지는 않아요. 이체 내역과 거래명세서와 주고받은 메시지를 남겨두는 게 먼저예요. 증거가 없으면 신청 자체가 어려워요. 사입처를 새로 뚫을 때는 계좌이체로만 거래하고 명세서를 꼭 받으세요.
매출 세금계산서는 어차피 상대가 요구하니 빠질 일이 적어요. 진짜 새는 건 매입이에요. 셀러가 자주 놓치는 매입을 적어볼게요.
매달 25일쯤 거래처 목록을 훑고 안 온 곳에 문자를 돌리세요. "지난달분 세금계산서 부탁드려요" 한 줄이면 돼요. 이 한 줄로 매년 수십만원씩 건지는 분들이 있어요...
거래처 목록은 한 번만 만들어두면 계속 써요. 상호와 사업자번호와 담당자 연락처만 적으면 돼요. 새 거래처가 생길 때마다 한 줄씩 추가하고요. 이 표가 있으면 신고철에 누가 안 보냈는지 5분이면 파악돼요.
중국이나 동대문 밖에서 직접 들여오는 경우가 늘었죠. 수입 물품은 세관에서 발행하는 수입세금계산서로 매입세액을 잡아요. 관세사한테 서류를 받아두세요. 통관 대행료도 따로 세금계산서가 나와요.
반대로 해외로 파는 건 영세율이에요. 매출 부가세가 0이지만 신고를 안 해도 되는 게 아니에요. 수출을 증명할 서류를 갖춰서 신고에 넣어야 매입세액을 돌려받아요. 무신고로 두면 오히려 환급을 못 받아요.
부가세는 내 돈이 아닌데 통장에는 섞여서 들어와요. 그래서 신고철마다 잔고가 비죠. 매출에서 부가세를 미리 떼어놓고 보는 습관이 필요해요. 대시부스터가 그 계산을 매일 대신 해줘요.
대시부스터는 매출에서 부가세와 수수료를 먼저 덜어낸 금액을 보여줘요. 신고 때 통장이 비는 사고를 미리 막을 수 있어요.
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