간이과세 유지 vs 일반과세 전환, 매출 얼마부터 넘어가야 할까

소매·전자상거래 셀러 대부분은 부가세만 놓고 보면 간이과세가 훨씬 유리해요. 매출의 1.5%짜리 세금과 (매출−매입)의 10%짜리 세금은 체급이 다르거든요. 그래서 억지로 빨리 일반으로 넘어갈 이유가 없는 경우가 많습니다.

매출 구간별 부가세 시뮬레이션 (소매·전자상거래 기준, 추정치)

감이 잘 안 오니까 숫자로 깔아볼게요. 조건은 이렇게 잡았어요. 업종은 온라인 소매(부가가치율 15%), 과세 매입(사입+광고비+택배비 등 세금계산서/카드 잡히는 것)은 매출의 50%로 가정했습니다. 매출액은 부가세 포함 공급대가 기준이에요. 실제 숫자는 매입 비중에 따라 크게 달라지니 방향만 참고하세요.

표를 보면 부가세만 놓고 보면 어느 구간이든 간이가 낮아요. 매출이 커질수록 차액(연 200만~330만원대)도 벌어지고요. 그래서 "매출 8천 넘었으니 일반 가야지"가 무조건 정답은 아니에요. 강제 전환 기준선(직전연도 공급대가 1억400만원)에 닿기 전까지는 간이를 유지하는 게 세금상 유리한 경우가 대부분입니다.

단, 이 표에는 함정이 하나 있어요. 매입 비중이 50%가 아니라 훨씬 높은 셀러, 특히 광고비를 매출의 30~40%씩 태우는 초기 성장 구간이면 얘기가 달라집니다. 일반과세자라면 그 광고비 부가세를 다 매입세액으로 공제받고, 심하면 환급까지 나오거든요. 반대로 간이는 광고비를 아무리 써도 0.5%밖에 못 돌려받아요.

그럼 언제 일반으로 넘어가야 하나 (판단 기준 4가지)

제가 실제로 따져보는 순서는 이래요.

1) 강제 전환 라인부터 확인. 직전연도 공급대가가 1억400만원 이상이면 선택의 여지 없이 다음 해 7월 1일부터 일반과세자가 됩니다. 이건 내가 정하는 게 아니에요. 올해 매출이 이 선을 넘길 것 같으면 내년 하반기 전환을 미리 준비해두는 게 맞아요.

2) 세금계산서 발급이 필요한가. B2B 납품, 도매, 사업자 고객 상대로 세금계산서를 끊어줘야 하는 거래가 생기면 일반과세가 사실상 필요해집니다. (연 매출 4,800만원 이상 간이과세자도 세금계산서 발급 의무가 있긴 하지만, 매입세액 공제 구조상 상대가 일반과세자를 선호하는 경우가 많아요.)

3) 매입세액·환급이 큰가. 광고비·사입을 크게 태우는 시기라면 일반과세자로 매입세액을 다 공제받는 게 오히려 이득일 수 있어요. 특히 사업 초기 대량 사입, 설비 투자, 공격적 마케팅 구간에서는 환급이 현금흐름에 꽤 도움이 됩니다.

4) 종합소득세까지 같이 볼 것. 부가세만 보면 간이가 유리해 보여도, 일반과세자는 매입 증빙이 깔끔하게 남아서 종합소득세 경비 처리가 명확해지는 이점이 있어요. 부가세 몇 백만원 아끼려다 소득세 신고에서 증빙이 부실해지면 결국 손해일 수도 있고요...

전환 전에 내 '진짜 순수익'부터 알아야 합니다

여기서 사장님들이 자주 헷갈리는 게, 부가세는 어차피 고객한테 받아서 잠깐 보관했다 내는 돈이라는 점이에요. 매출에 이미 부가세 10%가 포함돼 있는데 그걸 내 돈으로 착각하고 다 써버리면, 신고철에 통장 비어서 곡소리 납니다. 간이든 일반이든 부가세는 따로 떼서 관리하는 습관이 먼저예요. 이건 부가세는 내 돈이 아니다 편에서 더 자세히 다뤘어요.

그리고 전환 판단을 제대로 하려면 매출 숫자가 아니라 원가·수수료·광고비·세금 다 뺀 실제 순수익을 봐야 해요. 저는 순이익 함정에서 한 번 데인 뒤로, 매출 대시보드에 매입세액 비중이랑 마진율을 항상 같이 띄워놓고 봅니다. 대시부스터 같은 실시간 대시보드를 쓰면 원가·수수료·세금 뺀 순수익이 바로바로 보여서, "이 매출 구간에서 일반으로 가면 부가세가 얼마나 늘까"를 감이 아니라 숫자로 판단할 수 있어요. 전환 같은 결정은 감으로 하면 꼭 한쪽으로 치우치더라고요.